Alcalde Humberto de los Santos Bertruy. (Foto: El Heraldo de Tabasco)
El Heraldo de Tabasco
Redacción
DICTAMEN
Villahermosa, Tabasco.- La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 42,127.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 77.6% de los recursos disponibles y a la fecha de la auditoría (30 de septiembre de 2014), el 38.2% por un importe de 16,082.6 miles de pesos, el cual está pendiente de aclarar; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, así como opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.
En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,184.3 miles de pesos, el cual representa el 2.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio, y tampoco cumplieron sus objetivos y metas.
FORTALEZAS:
EVALUACIÓN DE RIESGOS
* Existe una Planeación Estratégica que establece las acciones por seguir para la consecución de los objetivos y metas institucionales, el cual es del conocimiento de las áreas responsables de su ejecución.
DEBILIDADES:
AMBIENTE DE CONTROL
* El municipio cuenta con el proyecto de Manual de Organización, el cual se espera concluir con fecha 31 de diciembre de 2015. La falta de conclusión y formalización de dicho Manual impide establecer la distribución de las funciones entre los servidores públicos con nivel de mando medio y superior.
1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013
* El municipio cuenta con el proyecto de Manual de Procedimientos, el cual se espera concluir con fecha 31 de diciembre de 2015. La falta de conclusión y formalización de dicho Manual impide establecer la distribución de las actividades entre los servidores públicos con nivel de mando medio y superior.
* No existen un Código de Ética, ni tampoco de Conducta.
* No se realizan evaluaciones trimestrales del sistema de control interno, lo que impide determinar las causas de los problemas y, en consecuencia, no se ha establecido un programa de atención.
* No existe un programa, ni se ha impartido capacitación en temas como control interno, obra pública y adquisiciones; situación que dificulta la actualización profesional del personal.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
* No se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la consecución de cada objetivo y meta institucional, lo que imposibilita la realización de acciones para mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
* No existe un informe trimestral sobre el estado que guarda la administración de los riesgos relevantes.
ACTIVIDADES DE CONTROL
* Los sistemas informáticos de mayor relevancia, que se constituyen como herramientas de control del ente auditado, no han sido sujetos a evaluaciones de control interno, ni de riesgos en el último ejercicio.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
* No existe un Plan de Recuperación de la información existente en los equipos y sistemas informáticos que, en caso de un desastre, permita el restablecimiento de la operación del ente, y en consecuencia, el logro de objetivos y metas institucionales.
* No existen disposiciones internas que obliguen a reportar al titular del ente auditado el avance y cumplimiento del plan estratégico y sus objetivos y metas institucionales, con el fin de promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y protección de la información.
SUPERVISIÓN
* En el último año, no se llevaron a cabo autoevaluaciones de control interno de los principales procesos sustantivos y adjetivos.
A consecuencia de lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el Sistema de Control Interno para la gestión del fondo en el Municipio de Centro, Tabasco, tiene deficiencias en su implantación, debido a que en los cinco componentes que requiere el Sistema COSO existen debilidades que no permiten que las actividades de control sean
suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la información; la correcta transparencia y rendición de cuentas; el cumplimiento de la normativa del fondo, y en consecuencia, el cumplimiento del objetivo y metas del fondo.
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
El Gobierno del Estado, mediante la Secretaría de Planeación y Finanzas, publicó oportunamente la distribución por municipio de los recursos del FISM, las variables, la fórmula de distribución, así como la metodología, y el calendario para la administración mensual de los recursos del fondo, y entregó al municipio los recursos por 42,127.5 miles de pesos de manera ágil y directa, sin limitaciones, ni restricciones, conforme al calendario de enteros.
3. El municipio abrió una cuenta bancaria productiva para el manejo de los recursos del FISM 2013; asimismo, se comprobó que los recursos del fondo y sus accesorios no fueron gravados ni afectados en garantía, y no fueron destinados a mecanismos de fuente de pago.
4. En la cuenta del FISM 2013, se depositaron recursos de otros fondos por 37,081.6 miles de pesos, los cuales se transfirieron posteriormente a la cuenta de inversión del municipio, por lo que la cuenta del fondo no fue específica.
La Contraloría Municipal de Centro, Tabasco, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos que en su gestión incorporaron recursos de otros fondos a la cuenta bancaria del FISM 2013, y para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. ADM/102/2014-CM; asimismo, el municipio instruyó las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado.
5. El municipio realizó traspasos del FISM 2013 por 1,184.2 miles de pesos para financiar otro programa municipal.
El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 1,184.2 miles de pesos, más los intereses por la disposición de los recursos por 0.1 miles de pesos en la cuenta bancaria del fondo, recursos que a la fecha de la auditoría no habían sido aplicados a los objetivos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal; asimismo, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia y la Contraloría Municipal de Centro, Tabasco, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos que en su gestión realizaron traspasos injustificados con recursos del
fondo, y para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. ADM/102/2014-CM, con lo que se solventa parcialmente lo observado.
13-D-27004-02-1257-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,184,326.85 pesos (un millón ciento ochenta y cuatro mil trescientos veintiséis pesos 85/100 M.N.), más los rendimientos generados, por no haber aplicado a la fecha de la auditoría, los recursos reintegrados a la cuenta específica del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal a los objetivos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
El municipio dispone de registros contables y presupuestarios del FISM 2013 debidamente identificados y controlados, los cuales, mediante la revisión de una muestra de la documentación original, se constató que cumple con los requisitos fiscales; cabe señalar que con los recursos del fondo no se efectuaron adquisiciones que fueran necesarias de incorporar al registro patrimonial.
Con una muestra seleccionada, se constató que no toda la documentación
comprobatoria de los gastos del FISM 2013 se encuentra cancelada con la leyenda "operado", ni está identificada con el nombre del fondo, lo que denota debilidades en el municipio para dar claridad en el ejercicio del gasto público.
La Contraloría Municipal de Centro, Tabasco, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos que en su gestión no cancelaron la totalidad de la documentación comprobatoria de los gastos del FISM con la leyenda "operado", ni la identificaron con el nombre del fondo, y para tales efectos, radicó
el asunto al expediente núm. ADM/102/2014-CM; asimismo, el municipio instruyó las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado.
DICTAMEN
Villahermosa, Tabasco.- La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 42,127.5 miles de pesos, que representó el 100.0% de los recursos transferidos al municipio mediante el fondo; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 77.6% de los recursos disponibles y a la fecha de la auditoría (30 de septiembre de 2014), el 38.2% por un importe de 16,082.6 miles de pesos, el cual está pendiente de aclarar; esto generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, así como opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.
En el ejercicio de los recursos, el municipio registró inobservancias de la normativa, principalmente en la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 1,184.3 miles de pesos, el cual representa el 2.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno para identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
En conclusión, el municipio no realizó una gestión eficiente y transparente de los recursos del FISM, en infracción de la normativa que regula su ejercicio, y tampoco cumplieron sus objetivos y metas.
FORTALEZAS:
EVALUACIÓN DE RIESGOS
* Existe una Planeación Estratégica que establece las acciones por seguir para la consecución de los objetivos y metas institucionales, el cual es del conocimiento de las áreas responsables de su ejecución.
DEBILIDADES:
AMBIENTE DE CONTROL
* El municipio cuenta con el proyecto de Manual de Organización, el cual se espera concluir con fecha 31 de diciembre de 2015. La falta de conclusión y formalización de dicho Manual impide establecer la distribución de las funciones entre los servidores públicos con nivel de mando medio y superior.
1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013
* El municipio cuenta con el proyecto de Manual de Procedimientos, el cual se espera concluir con fecha 31 de diciembre de 2015. La falta de conclusión y formalización de dicho Manual impide establecer la distribución de las actividades entre los servidores públicos con nivel de mando medio y superior.
* No existen un Código de Ética, ni tampoco de Conducta.
* No se realizan evaluaciones trimestrales del sistema de control interno, lo que impide determinar las causas de los problemas y, en consecuencia, no se ha establecido un programa de atención.
* No existe un programa, ni se ha impartido capacitación en temas como control interno, obra pública y adquisiciones; situación que dificulta la actualización profesional del personal.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
* No se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la consecución de cada objetivo y meta institucional, lo que imposibilita la realización de acciones para mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
* No existe un informe trimestral sobre el estado que guarda la administración de los riesgos relevantes.
ACTIVIDADES DE CONTROL
* Los sistemas informáticos de mayor relevancia, que se constituyen como herramientas de control del ente auditado, no han sido sujetos a evaluaciones de control interno, ni de riesgos en el último ejercicio.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
* No existe un Plan de Recuperación de la información existente en los equipos y sistemas informáticos que, en caso de un desastre, permita el restablecimiento de la operación del ente, y en consecuencia, el logro de objetivos y metas institucionales.
* No existen disposiciones internas que obliguen a reportar al titular del ente auditado el avance y cumplimiento del plan estratégico y sus objetivos y metas institucionales, con el fin de promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y protección de la información.
SUPERVISIÓN
* En el último año, no se llevaron a cabo autoevaluaciones de control interno de los principales procesos sustantivos y adjetivos.
A consecuencia de lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el Sistema de Control Interno para la gestión del fondo en el Municipio de Centro, Tabasco, tiene deficiencias en su implantación, debido a que en los cinco componentes que requiere el Sistema COSO existen debilidades que no permiten que las actividades de control sean
suficientes para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la información; la correcta transparencia y rendición de cuentas; el cumplimiento de la normativa del fondo, y en consecuencia, el cumplimiento del objetivo y metas del fondo.
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
El Gobierno del Estado, mediante la Secretaría de Planeación y Finanzas, publicó oportunamente la distribución por municipio de los recursos del FISM, las variables, la fórmula de distribución, así como la metodología, y el calendario para la administración mensual de los recursos del fondo, y entregó al municipio los recursos por 42,127.5 miles de pesos de manera ágil y directa, sin limitaciones, ni restricciones, conforme al calendario de enteros.
3. El municipio abrió una cuenta bancaria productiva para el manejo de los recursos del FISM 2013; asimismo, se comprobó que los recursos del fondo y sus accesorios no fueron gravados ni afectados en garantía, y no fueron destinados a mecanismos de fuente de pago.
4. En la cuenta del FISM 2013, se depositaron recursos de otros fondos por 37,081.6 miles de pesos, los cuales se transfirieron posteriormente a la cuenta de inversión del municipio, por lo que la cuenta del fondo no fue específica.
La Contraloría Municipal de Centro, Tabasco, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos que en su gestión incorporaron recursos de otros fondos a la cuenta bancaria del FISM 2013, y para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. ADM/102/2014-CM; asimismo, el municipio instruyó las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado.
5. El municipio realizó traspasos del FISM 2013 por 1,184.2 miles de pesos para financiar otro programa municipal.
El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, proporcionó la documentación que acredita el reintegro de los recursos por 1,184.2 miles de pesos, más los intereses por la disposición de los recursos por 0.1 miles de pesos en la cuenta bancaria del fondo, recursos que a la fecha de la auditoría no habían sido aplicados a los objetivos establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal; asimismo, instruyó las acciones de control necesarias para evitar su recurrencia y la Contraloría Municipal de Centro, Tabasco, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos que en su gestión realizaron traspasos injustificados con recursos del
fondo, y para tales efectos, radicó el asunto al expediente núm. ADM/102/2014-CM, con lo que se solventa parcialmente lo observado.
13-D-27004-02-1257-06-001 Pliego de Observaciones
Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,184,326.85 pesos (un millón ciento ochenta y cuatro mil trescientos veintiséis pesos 85/100 M.N.), más los rendimientos generados, por no haber aplicado a la fecha de la auditoría, los recursos reintegrados a la cuenta específica del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal a los objetivos establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
El municipio dispone de registros contables y presupuestarios del FISM 2013 debidamente identificados y controlados, los cuales, mediante la revisión de una muestra de la documentación original, se constató que cumple con los requisitos fiscales; cabe señalar que con los recursos del fondo no se efectuaron adquisiciones que fueran necesarias de incorporar al registro patrimonial.
Con una muestra seleccionada, se constató que no toda la documentación
comprobatoria de los gastos del FISM 2013 se encuentra cancelada con la leyenda "operado", ni está identificada con el nombre del fondo, lo que denota debilidades en el municipio para dar claridad en el ejercicio del gasto público.
La Contraloría Municipal de Centro, Tabasco, inició el procedimiento para determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos que en su gestión no cancelaron la totalidad de la documentación comprobatoria de los gastos del FISM con la leyenda "operado", ni la identificaron con el nombre del fondo, y para tales efectos, radicó
el asunto al expediente núm. ADM/102/2014-CM; asimismo, el municipio instruyó las acciones de control para evitar su recurrencia, con lo que se solventa lo observado.
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