Centla: Sin ejercer 1.8% de recursos disponibles
Alcalde Ramón Hernández Sánchez. (Foto: El Heraldo de Tabasco)
El Heraldo de Tabasco
Redacción
DICTAMEN
Villahermosa, Tabasco.- La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 38,761.9 miles de pesos, que representó el 59.6%, de los transferidos al municipio, mediante el Fondo de Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 2.8% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría 31 de marzo de 2013, aún no se ejercía el 1.8% por un importe de 1,195.7 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.
En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia gastos indirectos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 695.8 miles de pesos más sus intereses de 7.6 miles de pesos dando un importe total 703.4 miles de pesos, que representa el 1.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no difundió a la población el destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 11.1% de la referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 37.2%, 29.3%, 6.7% y 97.0%, respectivamente.
Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, aplicó en su mayoría en localidades de muy bajo y bajo rezago social; y se destinó una tercera parte de los recursos en obras y acciones en infraestructura básica educativa, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 66.2%, 10.2% y 2.5% de la población respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 12.3% de las viviendas tienen piso de tierra.
En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.
DEBILIDADES:
AMBIENTE DE CONTROL
* El municipio no cuenta con un Manual de Organización con validez jurídica, toda vez que no se encuentra publicado en Diario Oficial del Estado de Tabasco. La inexistencia de dicho Manual impide establecer la distribución de las funciones, entre los servidores públicos con nivel de mando medio y superior.
* El municipio no cuenta con Manuales de Procedimientos, lo cual impide precisar las actividades que deben realizarse para cumplir debidamente con cada una de las funciones que demandan los puestos a desempeñar.
1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013
* No se realizan evaluaciones del sistema de control interno, lo que impide determinar las causas de los problemas y, en consecuencia, no se ha establecido un programa de atención.
* No existe un programa, ni se ha impartido capacitación en temas como Ética e integridad, Administración de Riesgos y su evaluación y Normativa específica de operación del programa o fondo; situación que dificulta la actualización profesional del personal.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
* No existe una Planeación Estratégica que establezca las acciones que permitan la consecución de los objetivos y metas institucionales.
* No se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la consecución de cada objetivo y meta institucional, lo que imposibilita la realización de acciones que permitan mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
* No existe un informe sobre el estado que guarda la administración de los riesgos relevantes.
ACTIVIDADES DE CONTROL
* Los sistemas informáticos de mayor relevancia, que se constituyen como
herramientas de control del ente auditado, no han sido sujetos a evaluaciones de control interno, ni de riesgos en el último ejercicio.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
* No existe un Plan de Recuperación de la información existente en los equipos y sistemas informáticos, que, en caso de un desastre permita el restablecimiento de la operación del ente y en consecuencia el logro de objetivos y metas institucionales.
* No existen disposiciones internas que obligan a reportar al titular del ente auditado el avance y cumplimiento del plan estratégico y sus objetivos y metas institucionales; con el fin de promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y protección de la información.
SUPERVISIÓN
* En el último año, no se llevaron a cabo evaluaciones de control interno de los principales procesos sustantivos y adjetivos.
Como resultado de lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el Sistema de Control Interno para la gestión del fondo en el Municipio de Centla, Tabasco, no está implantado, debido a que en los cinco componentes que requiere el Sistema COSO, existen debilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para
garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la información; la correcta transparencia y rendición de cuentas; el cumplimiento de la normativa del fondo y por consecuencia, el cumplimiento del objetivo y metas del fondo.
El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias mediante el envío de oficios a las áreas responsables de la gestión del fondo, con el fin de que implementen las acciones suficientes para evitar la recurrencia de la irregularidad, con lo que se solventa lo observado.
DICTAMEN
Villahermosa, Tabasco.- La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 38,761.9 miles de pesos, que representó el 59.6%, de los transferidos al municipio, mediante el Fondo de Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2013, el municipio no había ejercido el 2.8% de los recursos disponibles y al cierre de la auditoría 31 de marzo de 2013, aún no se ejercía el 1.8% por un importe de 1,195.7 miles de pesos el cual está pendiente por aclarar; ello generó retraso en la realización de las obras y acciones programadas, y propició opacidad en la aplicación efectiva de los recursos no erogados.
En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa, principalmente en materia gastos indirectos, así como a la Ley de Coordinación Fiscal, que generaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un importe de 695.8 miles de pesos más sus intereses de 7.6 miles de pesos dando un importe total 703.4 miles de pesos, que representa el 1.8% de la muestra auditada; las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio no dispone de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
Se registraron igualmente incumplimientos en las obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que el municipio no difundió a la población el destino de los recursos; tampoco realizó la evaluación sobre los resultados del fondo, lo cual limitó al municipio conocer sus debilidades y áreas de mejora.
Las metas establecidas para los indicadores oficiales de desempeño del fondo se cumplieron parcialmente, ya que sólo se alcanzó el 11.1% de la referente al porcentaje del fondo invertido en el municipio en servicios básicos; mientras que en el caso de los relativos a porcentajes del FISM invertidos en integración y desarrollo y en urbanización municipal, así como el de potencialización de los recursos del fondo y el de ejecución de los recursos en el año, se cumplieron parcialmente, con valores de 37.2%, 29.3%, 6.7% y 97.0%, respectivamente.
Adicionalmente a lo anterior, de acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que no se ejercieron todos los recursos asignados al municipio; del monto ejercido, aplicó en su mayoría en localidades de muy bajo y bajo rezago social; y se destinó una tercera parte de los recursos en obras y acciones en infraestructura básica educativa, no obstante que persisten en el municipio déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación, en los que se registran valores del 66.2%, 10.2% y 2.5% de la población respectivamente, así como en mejoramiento de vivienda, ya que 12.3% de las viviendas tienen piso de tierra.
En conclusión, el municipio realizó, en general, una gestión razonable de los recursos del fondo, excepto por las áreas de oportunidad identificadas para mejorar la eficiencia en el uso de los recursos.
DEBILIDADES:
AMBIENTE DE CONTROL
* El municipio no cuenta con un Manual de Organización con validez jurídica, toda vez que no se encuentra publicado en Diario Oficial del Estado de Tabasco. La inexistencia de dicho Manual impide establecer la distribución de las funciones, entre los servidores públicos con nivel de mando medio y superior.
* El municipio no cuenta con Manuales de Procedimientos, lo cual impide precisar las actividades que deben realizarse para cumplir debidamente con cada una de las funciones que demandan los puestos a desempeñar.
1 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2013
* No se realizan evaluaciones del sistema de control interno, lo que impide determinar las causas de los problemas y, en consecuencia, no se ha establecido un programa de atención.
* No existe un programa, ni se ha impartido capacitación en temas como Ética e integridad, Administración de Riesgos y su evaluación y Normativa específica de operación del programa o fondo; situación que dificulta la actualización profesional del personal.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
* No existe una Planeación Estratégica que establezca las acciones que permitan la consecución de los objetivos y metas institucionales.
* No se han implementado las acciones para identificar los riesgos que pueden impedir la consecución de cada objetivo y meta institucional, lo que imposibilita la realización de acciones que permitan mitigar, administrar o minimizar dichos riesgos.
* No existe un informe sobre el estado que guarda la administración de los riesgos relevantes.
ACTIVIDADES DE CONTROL
* Los sistemas informáticos de mayor relevancia, que se constituyen como
herramientas de control del ente auditado, no han sido sujetos a evaluaciones de control interno, ni de riesgos en el último ejercicio.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
* No existe un Plan de Recuperación de la información existente en los equipos y sistemas informáticos, que, en caso de un desastre permita el restablecimiento de la operación del ente y en consecuencia el logro de objetivos y metas institucionales.
* No existen disposiciones internas que obligan a reportar al titular del ente auditado el avance y cumplimiento del plan estratégico y sus objetivos y metas institucionales; con el fin de promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y protección de la información.
SUPERVISIÓN
* En el último año, no se llevaron a cabo evaluaciones de control interno de los principales procesos sustantivos y adjetivos.
Como resultado de lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que el Sistema de Control Interno para la gestión del fondo en el Municipio de Centla, Tabasco, no está implantado, debido a que en los cinco componentes que requiere el Sistema COSO, existen debilidades que no permiten que las actividades de control sean suficientes para
garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones; la confiabilidad de la información; la correcta transparencia y rendición de cuentas; el cumplimiento de la normativa del fondo y por consecuencia, el cumplimiento del objetivo y metas del fondo.
El municipio, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la intervención de la ASF, instruyó las acciones de control necesarias mediante el envío de oficios a las áreas responsables de la gestión del fondo, con el fin de que implementen las acciones suficientes para evitar la recurrencia de la irregularidad, con lo que se solventa lo observado.
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