Comalcalco: Incumplimiento en obligaciones de transparencia sobre gestión del FISM
Alcalde Héctor Peralta Grappin. (Foto: El Heraldo de Tabasco)
El Heraldo de Tabasco
9 de marzo de 2015
Publicado en el Diario Novedades de Tabasco
Redacción
DICTAMEN
Villahermosa, Tabasco.- El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco revisó una muestra de 68,435.4 miles de pesos, que representó el 68.2% de los 100,391.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 98.3% de los recursos, y a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2014), la totalidad.
En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 628.4 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada; con motivo de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco se recuperaron 163.6 miles de pesos, que representaron el 0.2% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
El ente fiscalizado registró incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que no proporcionó a la SHCP todos los informes trimestrales relacionados con el ejercicio, destino y resultados obtenidos a nivel fondo, ni entregó los indicadores de desempeño del cuarto trimestre.
De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio, de los cuales, el 95.6% se ejerció en obra pública, y el 97.9% se aplicó en localidades de bajo y muy bajo rezago social; además, sólo aplicó el 22.1% en obras de infraestructura básica (el 8.4% en agua potable, el 0.2% en alcantarillado, y el 13.5% en electrificación rural y de colonias pobres), y se privilegiaron los rubros de urbanización municipal y caminos rurales con el 66.6%, aun cuando los déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación registraban valores del 25.8%, 4.4% y 1.1%, respectivamente, según datos del CONEVAL.
CONTROL INTERNO
1. La evaluación del control interno en la gestión del municipio de Comalcalco, Tabasco, permitió identificar importantes áreas de oportunidad en las que se deberán enfocar los esfuerzos para apoyar el cumplimiento de los objetivos institucionales; las más relevantes se mencionan a continuación:
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
No existe por parte de las autoridades y directivos una cultura de control interno que impulse el desarrollo de esta materia en el municipio; tampoco se tienen establecidas políticas sobre la competencia del personal que aseguren que los servidores públicos fortalezcan el nivel de conocimiento, habilidades y actitudes requeridos en el desarrollo de sus funciones y actividades, así como una suficiente comprensión del control interno que permita un desempeño efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la entidad. Tampoco se dispone de un Código de Ética que oriente la actuación de los servidores públicos.
COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS
No se ha establecido una metodología específica para el proceso de administración de riesgos, que incluya su identificación, evaluación, priorización, estrategias de mitigación y seguimiento, así como un procedimiento por el cual se informe a los titulares de las entidades la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas o externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción.
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
No se identificaron actividades que contribuyan a la mitigación de los riesgos que dificultan el logro de los objetivos institucionales, así como sistemas eficientes de tecnologías de información y comunicaciones, para apoyar el logro de sus objetivos e identificar las actividades necesarias que ayuden a que las respuestas a los riesgos se lleven a cabo de manera adecuada y oportuna.
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
No se tienen implementados medios y mecanismos adecuados para comunicar
internamente la información del Control Interno necesarios para el funcionamiento del mismo, que apoye a los directivos en la toma de decisiones y permita al personal comprender sus funciones, las responsabilidades y su importancia para el logro de los objetivos institucionales, de manera eficiente y eficaz, así como para salvaguardar los
documentos e información que se deben conservar en virtud de su importancia.
COMPONENTE: SUPERVISIÓN
No se tienen establecidos mecanismos para realizar la supervisión y monitoreo del control interno institucional y no realizan evaluaciones para cerciorarse si los componentes del Control Interno están presentes en el funcionamiento del municipio. Además, no se resuelven oportunamente las deficiencias identificadas, ni las derivadas del análisis de los reportes emanados de los sistemas de información; asimismo, no se adoptan las acciones de
corrección o mejoramiento con el fin de elevar su eficacia y eficiencia.
En razón de lo expuesto, la evaluación arrojó un promedio general de 38 puntos de un total de 100, por lo que el Órgano de Superior Fiscalización del Estado de Tabasco considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo en su control interno, ya que las acciones realizadas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se
considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia de la gestión.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco remitió al municipio de Comalcalco, Tabasco, el pliego de cargos para que proceda a solventar la observación.
DICTAMEN
Villahermosa, Tabasco.- El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco revisó una muestra de 68,435.4 miles de pesos, que representó el 68.2% de los 100,391.9 miles de pesos transferidos al municipio mediante el Fondo para la Infraestructura Social Municipal; la auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2013, el municipio ejerció el 98.3% de los recursos, y a la fecha de la auditoría (30 de junio de 2014), la totalidad.
En el ejercicio de los recursos el municipio registró inobservancias a la normativa que ocasionaron un probable daño a la Hacienda Pública Federal por 628.4 miles de pesos, el cual representa el 0.9% de la muestra auditada; con motivo de la intervención del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco se recuperaron 163.6 miles de pesos, que representaron el 0.2% de la muestra auditada. Las observaciones determinadas derivaron en la promoción de las acciones correspondientes.
El municipio carece de un adecuado sistema de control interno que le permita identificar y atender los riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos, lo que incidió en las irregularidades determinadas en la auditoría.
El ente fiscalizado registró incumplimientos de las obligaciones de transparencia sobre la gestión del FISM, ya que no proporcionó a la SHCP todos los informes trimestrales relacionados con el ejercicio, destino y resultados obtenidos a nivel fondo, ni entregó los indicadores de desempeño del cuarto trimestre.
De acuerdo con los indicadores utilizados por la ASF, se determinó que se ejercieron todos los recursos asignados al municipio, de los cuales, el 95.6% se ejerció en obra pública, y el 97.9% se aplicó en localidades de bajo y muy bajo rezago social; además, sólo aplicó el 22.1% en obras de infraestructura básica (el 8.4% en agua potable, el 0.2% en alcantarillado, y el 13.5% en electrificación rural y de colonias pobres), y se privilegiaron los rubros de urbanización municipal y caminos rurales con el 66.6%, aun cuando los déficits de cobertura en agua potable, drenaje y electrificación registraban valores del 25.8%, 4.4% y 1.1%, respectivamente, según datos del CONEVAL.
CONTROL INTERNO
1. La evaluación del control interno en la gestión del municipio de Comalcalco, Tabasco, permitió identificar importantes áreas de oportunidad en las que se deberán enfocar los esfuerzos para apoyar el cumplimiento de los objetivos institucionales; las más relevantes se mencionan a continuación:
COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL
No existe por parte de las autoridades y directivos una cultura de control interno que impulse el desarrollo de esta materia en el municipio; tampoco se tienen establecidas políticas sobre la competencia del personal que aseguren que los servidores públicos fortalezcan el nivel de conocimiento, habilidades y actitudes requeridos en el desarrollo de sus funciones y actividades, así como una suficiente comprensión del control interno que permita un desempeño efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la entidad. Tampoco se dispone de un Código de Ética que oriente la actuación de los servidores públicos.
COMPONENTE: EVALUACIÓN DE RIESGOS
No se ha establecido una metodología específica para el proceso de administración de riesgos, que incluya su identificación, evaluación, priorización, estrategias de mitigación y seguimiento, así como un procedimiento por el cual se informe a los titulares de las entidades la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas o externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción.
COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
No se identificaron actividades que contribuyan a la mitigación de los riesgos que dificultan el logro de los objetivos institucionales, así como sistemas eficientes de tecnologías de información y comunicaciones, para apoyar el logro de sus objetivos e identificar las actividades necesarias que ayuden a que las respuestas a los riesgos se lleven a cabo de manera adecuada y oportuna.
COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
No se tienen implementados medios y mecanismos adecuados para comunicar
internamente la información del Control Interno necesarios para el funcionamiento del mismo, que apoye a los directivos en la toma de decisiones y permita al personal comprender sus funciones, las responsabilidades y su importancia para el logro de los objetivos institucionales, de manera eficiente y eficaz, así como para salvaguardar los
documentos e información que se deben conservar en virtud de su importancia.
COMPONENTE: SUPERVISIÓN
No se tienen establecidos mecanismos para realizar la supervisión y monitoreo del control interno institucional y no realizan evaluaciones para cerciorarse si los componentes del Control Interno están presentes en el funcionamiento del municipio. Además, no se resuelven oportunamente las deficiencias identificadas, ni las derivadas del análisis de los reportes emanados de los sistemas de información; asimismo, no se adoptan las acciones de
corrección o mejoramiento con el fin de elevar su eficacia y eficiencia.
En razón de lo expuesto, la evaluación arrojó un promedio general de 38 puntos de un total de 100, por lo que el Órgano de Superior Fiscalización del Estado de Tabasco considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo en su control interno, ya que las acciones realizadas no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se
considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia de la gestión.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco remitió al municipio de Comalcalco, Tabasco, el pliego de cargos para que proceda a solventar la observación.
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